Estoński CIT 2.0
w praktycznych przykładach

Odpowiemy na pytania:

• Jaki jest mechanizm estońskiego CIT? Na czym dokładnie polega?
• Jakie zmiany zostały wprowadzone od 2022 r. (względem 2021 r.)?
• Na co powinieneś uważać decydując się na wejście w estońskim CIT?

Dowiesz się:

• Jakie podmioty mogą wybrać estoński CIT?
• Jaką należy mieć strukturę, by skorzystać z estońskiego CIT?
• Czy udzielanie przez spółkę pożyczek do wspólników może wykluczyć ją z estońskiego CIT?
• Jak dokładnie liczyć warunek zatrudnienia? Omówienie na praktycznych przykładach.
• Czy można zatrudniać osoby na umowy inne niż umowa o pracę?
• Czy mali podatnicy lub podatnicy rozpoczynający działalność korzystają z jakiś preferencji dotyczących warunków wejścia w estoński CIT?
• Czy podmiot powstały z przekształcenia, podziału, połączenia, wydzielenia może skorzystać z estońskiego CIT?
• Czy można stosować MSR w trakcie estońskiego CIT?

Dodatkowo:

• excel do weryfikacji warunków jakie trzeba spełnić, by wejść w estoński CIT

Dowiesz się:

• Jak i kiedy zawiadomić urząd skarbowy o wyborze opodatkowania estońskim CIT?
• Co powinno zawierać sprawozdanie finansowe za rok poprzedzający opodatkowanie estońskim CIT?
• Jak dokonać korekty wstępnej i obliczyć dochód z tytułu przekształcenia?
• Na co trzeba zwrócić uwagę przed podjęciem decyzji o zmianie formy opodatkowania na estoński CIT?
• Czy wejście w estoński CIT podlega raportowaniu MDR?
• Czy zmiana formy opodatkowania na estoński CIT może stanowić unikanie opodatkowania?

• czy zawsze bardziej opłaca się wypłacać zyski osiągnięte w estońskim CIT niż w okresie opodatkowania na zasadach ogólnych?
• kiedy zyski spółki korzystającej z estońskiego CIT nie są w ogóle opodatkowane?
• jaki podatek od wypłacanych zysków w estońskim CIT płaci spółka, a jaki wspólnik i od czego to zależy?
• jak zmienia się efektywne opodatkowanie w zależności od wartości zysków wypłacanych wspólnikom w estońskim CIT?
• w jakich terminach spółka i wspólnik płacą podatek od zysków wypłacanych w estońskim CIT?
• czy wypłata zaliczek w trakcie roku opodatkowana jest na takich samych zasadach jak zysk roczny?

• Excel do weryfikacji efektywnego opodatkowania spółki i wspólników na zasadach ogólnych i w CIT estońskim
• aktualne stanowisko MF w zakresie opodatkowania zaliczek na poczet zysków.

Na podstawie przykładów odpowiemy na pytania:

• Co to jest ukryty zysk?
• Czy są jakieś transakcje, które są wykluczone z pojęcia ukrytych zysków?
• Czy wszystkie transakcje pomiędzy spółką a wspólnikiem powinny zostać opodatkowane?
• Jakie ryzyka wiążą się z udzielaniem pożyczki do wspólników lub do spółki?
• Czy posiadanie samochodów w firmie powoduje opodatkowanie w estońskim CIT?
• Czy udzielenie darowizny będzie miało negatywne skutki w trakcie estońskiego CIT?
• Jak należy podejść do tzw. wydatków na reprezentację?
• Czy członkowie zarządu spółki mogą otrzymywać premie?
• Czy umorzenie udziałów jest możliwe w trakcie opodatkowania estońskim CIT?
• Co się dzieje, gdy wspólnicy zdecydują się podwyższyć swój wkład do spółki z zysków wygenerowanych w trakcie estońskiego CIT?

Dowiesz się:

• Co oprócz ukrytych zysków jest opodatkowane w trakcie opodatkowania estońskim CIT?
• Czy możliwe jest przekształcenie w trakcie estońskiego CIT?
• Jak należy się zachować, gdy w księgach spółki wykryjemy błąd lat poprzednich?
• Czy pokrywanie strat finansowych w trakcie estońskiego CIT powoduje opodatkowanie?
• Czy restrukturyzacja (przekształcenie, połączenie, podział, wydzielenie) w estońskim CIT jest korzystna?
• Kiedy istotne są różnice pomiędzy wartością rynkową a podatkową posiadanych aktywów?

Będziesz wiedzieć:

• Jakie są możliwości rozliczeń pomiędzy wspólnikami a spółką?
• Czy tylko dywidendą można wypłacać pieniądze ze spółki?

Dowiesz się:

• W jakich terminach płacić podatek?
• Jakie deklaracje trzeba składać i kiedy?
• Czy w trakcie opodatkowania estońskim CIT trzeba informować o schematach podatkowych?
• Jaką ewidencję warto prowadzić na estońskim CIT?

Dowiesz się:

• Sprawozdania finansowe – o czym trzeba wiedzieć wchodząc w estoński CIT?
• Jak prawidłowo przygotować bilans spółki na estońskim CIT?
• W jaki sposób wykazać zyski wygenerowane w estońskim CIT?
• Czy można wypłacać zyski wygenerowane przed wejściem w estoński CIT?
• Jak pokrywać straty finansowe zyskami wygenerowanymi w trakcie estońskiego CIT?
• Czy trzeba tworzyć rezerwę na CIT estoński?
• Co zrobić, by dobrze wykazać ukryte zyski?
• Czy błędy księgowe powodują negatywne konsekwencje podatkowe?

Dowiesz się:

• jak skutecznie zrezygnować z opodatkowania CIT estońskim?
• na jakie sytuacje uważać, żeby nie utracić prawa do estońskiego CIT na przyszłość ani „wstecz” i z czym mogłoby się to wiązać?
• kiedy możliwy jest powrót do opodatkowania estońskim CIT?
• w jakich sytuacjach rezygnacja z estońskiego CIT może być opłacalna?
• kiedy wyjście z estońskiego CIT może powodować konieczność zapłaty podatku?
• co zrobić, żeby wypłata zysków osiągniętych w CIT estońskim po powrocie do opodatkowania na zasadach ogólnych mogła być korzystnie opodatkowana?

Odpowiemy na pytania:

• Czym powinniśmy się kierować przy wyborze estońskiego CIT?
• Jaka forma prawna jest najlepsza przy opodatkowaniu estońskim CIT?
• Czy zamiast sp. z o.o. lepsza jest S.K.A. lub sp.k.?
• Czy są inne, lepsze formy opodatkowania niż estoński CIT?
• Czy estoński CIT można stosować w grupach holdingowych/kapitałowych?

Dodatkowo:

• kalkulator opodatkowania różnych form prowadzenia działalności

Odpowiemy na pytania:

• Czy spółka powstała w drugiej połowie 2021 r. może wybrać opodatkowanie estońskim CIT w trakcie 2022 r.?  
• Czy sp. z o.o. powstała z przekształcenia jest traktowana jako rozpoczynająca działalność?
• Czy wypłata zaliczki na dywidendę w trakcie roku podlega mechanizmowi odliczenia w estońskim CIT?
• Czy wypłata starych zysków wypracowanych przed wejściem w estoński CIT jest opodatkowana?
• Czy wynagrodzenie prokurenta spółki stanowi ukryty zysk?
• Czy wydatki na samochód osobowy mogą podlegać opodatkowaniu estońskim CIT
  
  

Dodatkowo: 

• Regularnie aktualizowany plik z wykazem interpretacji